कर को सबसे सैद्धांतिक परिभाषा में, सरकार या संस्था द्वारा राजनीतिक शक्ति के साथ व्यक्तियों पर लगाए गए अनिवार्य योगदान के रूप में कहा जा सकता है। कर केंद्र या राज्य सरकारों द्वारा और कभी-कभी दोनों द्वारा लगाया जा सकता है। वे सरकार के लिए राजस्व बनाने और इसे सार्वजनिक लाभ के लिए उन क्षेत्रों में वापस लाने का एक तरीका हैं, जैसे स्कूल, सड़क, अस्पताल, आदि।
कर भुगतान नागरिक पर एक गंभीर कर्तव्य है। ये कर भुगतान करने वालों की आय और प्रकृति पर निर्भर हैं। उदाहरण के लिए, निम्न आर्थिक स्थिति वाले व्यक्ति को उच्च आर्थिक स्थिति वाले व्यक्ति की तुलना में कम कर (या छूट भी दी जा सकती है) का भुगतान करना होगा। इसके अलावा, छोटे व्यवसाय बड़े पैमाने के व्यवसाय की तुलना में कम भुगतान कर सकते हैं या छूट प्राप्त कर सकते हैं।
कर हर वित्तीय वर्ष में दाखिल किया जाता है, जो मार्च के 31 वें दिन समाप्त होता है। पिछले वर्ष के ठीक बाद के वर्ष को “निर्धारण वर्ष” कहा जाता है। पिछले वर्ष की आय पर कर निर्धारण वर्ष में कर लगाया जाता है। इस प्रकार, उदाहरण के लिए, वर्ष 2020 के लिए कर का आकलन 2021 में किया जाएगा।
हालांकि, कर-चोरी एक गंभीर अपराध है, जिसके लिए आयकर अधिनियम, 1961 के तहत दंड का प्रावधान है। अधिनियम में दो अध्याय, 21 और 22 हैं जो विशेष रूप से करों के संबंध में अवैध कृत्यों से संबधित है। इनमे साधारण जुर्माने और देय राशि से लेकर सख्त कारावास तक से संबंधित सजा का प्राविधान हैं।
आइये बताते है आपको ऐसे १० आयकर के कानून जो हर नागरिक को जानना चाहिए
- रेजीडेंसी:
भारत में प्रत्येक नागरिक द्वारा कर देय है परन्तु ये केवल नागरिक तक न सीमित होकर निवासी पर भी लागू होता है। आयकर अधिनियम की धारा 6 के तहत ‘निवासी’ कौन हैं, इसका एक विशिष्ट उल्लेख किया गया है। एक कंपनी जिसका प्रमुख प्रबंधन और वाणिज्यिक निर्णय भारत में होते हैं, को भी निवासी माना जाता है और इस प्रकार एक करदाता माना जाता है।
- आधार का उल्लेख:
जैसे आधार हर चीज से जुड़ा है, इसने कर क्षेत्र को अकेला नहीं छोड़ा है। सभी व्यक्ति जिनके पास आधार कार्ड है, उन्हें अपने आयकर रिटर्न में इसका उल्लेख करना अनिवार्य है। इस संबंध में गुम विवरण होने पर ऐसे व्यक्ति को कानूनी नोटिस जारी करने का प्राविधान है। इसके अलावा, ऐसे आधार कार्ड को रिटर्न दाखिल करने से पहले पैन कार्ड से जोड़ा जाना चाहिए।
- आय के शीर्ष:
आयकर अधिनियम के तहत, कर योग्य आय को 5 शीर्षों के तहत विभाजित किया जाता है, अर्थात्: वेतन, गृह संपत्ति से आय, व्यवसाय या पेशे से लाभ, पूंजीगत लाभ और अन्य स्रोतों से आय, कर लगाने के लिए सारा पैसा इन पांच मदों में तय किया जाता है।
- आयकर का संग्रह:
सरकार जिन तीन तरीकों से आयकर एकत्र करती है, वे हैं टीडीएस, टीसीएस और करदाताओं द्वारा नामित बैंकों में स्वैच्छिक भुगतान। टीडीएस का मतलब स्रोत पर कर कटौती है। इसका मतलब यह है कि एक करदाता को उनसे स्रोत पर यानी सीधे सकल आय पर कर की कटौती करनी होगी। TCS का मतलब स्रोत पर एकत्रित कर है; जिसका अर्थ है कि एक विक्रेता बिक्री के समय (अप्रत्यक्ष कर) खरीदार से एकत्र करता है।
- टैक्स स्लैब:
यह निर्धारित करने के लिए कि वास्तव में कितना टैक्स देना है, टैक्स स्लैब पर एक नज़र डाली जा सकती है। टैक्स स्लैब बताता है कि लोगों का उनकी आय से कितना कर देना है। इस प्रकार, प्रत्येक ‘स्लैब’ करों के एक निश्चित आय वर्ग के अंतर्गत आने वाले लोगों का एक समूह है। वित्तीय वर्ष 2020-2021 के लिए टैक्स स्लैब इस प्रकार थे:
- Persons having an income under Rs.2,50,000 annually are directly exempted from taxes.
- Income upto Rs.5,00,000 is subjected to 5% tax rate.
- Slab of income between Rs.5,00,001 – Rs.7,50,000 pay Rs.12500 + 20% of total income exceeding Rs.5,00,000.
- Slab of income between 7,50,001 – Rs.10,00,000 pay Rs.62500 + 20% of total income exceeding Rs.7,50,000
- Slab of income between Rs.10,00,001 – Rs.12,50,000 pay Rs.112500 + 30% of total income exceeding Rs.10,00,000
- Slab of income between Rs.12,50,001 – Rs.15,00,000 pay Rs.187500 + 30% of total income exceeding Rs.12,50,000
- Slab of income Above Rs.15,00,000 pay Rs.262500 + 30% of total income exceeding Rs.15,00,000
- एक मूल सीमा से अधिक आय होने पर आयकर रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है :
आयकर रिटर्न मूल रूप से एक व्यक्ति की आय और उस वित्तीय वर्ष के दौरान उस पर देय करों के बारे में एक रूप है। इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना हर टैक्सपेयर के लिए जरूरी है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि प्रत्येक व्यक्ति, जिसकी सकल कुल आय मूल कर सीमा से अधिक है, को कानून द्वारा रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता है। ऐसा कहा जाता है कि अगर कोई मूल सीमा (यानी शून्य कर देय) के अंतर्गत आता है, तो उसे हमेशा कर रिटर्न दाखिल करने की सलाह दी जाती है।
- फॉर्म 26AS में TDS विवरण सत्यापित करना:
आयकर रिटर्न दाखिल करने के बाद, फॉर्म 26AS में TDS विवरण का सत्यापन किया जाता है। यह फॉर्म एक समेकित वार्षिक कर विवरण है जिसमें स्रोत पर कटौती और एकत्र किए गए कर, अग्रिम कर का भुगतान, स्व-मूल्यांकन कर के साथ विवरण दिखाया गया है। एक करदाता को यह जांचना होगा कि उनसे काटी गई राशि पैन में जमा की गई है या नहीं। फॉर्म 16 एक नियोक्ता द्वारा काटे गए कर को दर्शाता है; लेकिन करदाता को यह पुष्टि करने के लिए फॉर्म 26AS में जांचना होगा कि अन्य कर भी पैन में जमा किए गए हैं।
यह एक विशेष प्रमाण है कि किसी ने कर का भुगतान किया है। यदि कोई विसंगतियां हैं, तो उन्हें सूचित किया जाना चाहिए ताकि उन्हें ठीक किया जा सके। सब कुछ उपयुक्त है या नहीं, यह जांचने के लिए कर अधिकारी दायर किए गए आयकर रिटर्न और फॉर्म 26AS का मिलान करेंगे। यदि दोनों मेल नहीं खाते हैं, तो करदाता को इस संबंध में नोटिस प्राप्त हो सकता है।
- उपयुक्त फॉर्म का चयन:
जैसा कि ऊपर कहा गया है, आयकर रिटर्न दाखिल करना कर-भुगतान प्रक्रिया का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है। यह महत्वपूर्ण है कि व्यक्ति उसी के लिए सही रूप का चयन करे।
- फॉर्म – आईटीआर 1:
आईटीआर 1 के तहत रिटर्न तब दाखिल किया जाएगा जब करदाता की कुल आय सालाना 50 लाख रुपये तक हो। ऐसी आय वेतन, गृह संपत्ति, या लाभांश या ब्याज के रूप में अन्य आय जैसे स्रोतों से होनी चाहिए। साथ ही, 5000 रुपये तक की कृषि आय वाले व्यक्ति इस फॉर्म के तहत रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। हालांकि, अगर किसी कंपनी के निदेशक, किसी भी गैर-सूचीबद्ध कंपनी के किसी निवेशक द्वारा दायर किया गया है, और यदि आय पर टीडीएस किसी अन्य व्यक्ति के हाथ में काटा जाता है तो फॉर्म प्रासंगिक नहीं है। इस फॉर्म के तहत 50,000 रुपये की मानक कटौती की जाती है।
- फॉर्म – आईटीआर 2:
आईटीआर 2 फॉर्म का उपयोग एक व्यक्ति या एक हिंदू अविभाजित परिवार द्वारा किया जाता है, जिसे “” शीर्षक के तहत आय प्राप्त नहीं होती हैव्यापार या पेशे से लाभ और लाभ। इस प्रकार, ऐसे व्यक्ति या परिवार जो किसी भी प्रकार के व्यवसाय में शामिल नहीं हैं, फिर भी अन्य रूपों में आय प्राप्त कर रहे हैं, इस फॉर्म के तहत रिटर्न दाखिल करेंगे। कंपनी के गैर-सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों में निवेश करने वाला कोई भी व्यक्ति या कंपनी का कोई निदेशक यहां के तहत रिटर्न दाखिल करने के लिए बाध्य है।
- फॉर्म – आईटीआर 3:
आईटीआर 3 आईटीआर 2 के बिल्कुल विपरीत है। इसका उपयोग व्यक्तियों या हिंदू अविभाजित परिवारों (व्यवसायों) द्वारा “” के माध्यम से आय वाले व्यक्तियों द्वारा किया जाता हैव्यापार या पेशे से लाभ और लाभ। इस प्रकार इसमें आवासीय संपत्तियों, वेतन/पेंशन, पूंजीगत लाभ और अन्य स्रोतों से किसी भी आय से कोई आय भी शामिल है।
- फॉर्म – आईटीआर 4:
यह एक प्रकार का फॉर्म है जिसका उपयोग वे लोग करते हैं जिनके पास आयकर अधिनियम की धारा 44AD और 44AE के अनुसार एक अनुमानित आय योजना है। यह अनुमानित आय या लाभ पर कर की गणना के लिए अनुमति देता है; उदाहरण के लिए अनुमानित व्यावसायिक लाभ।
- ब्याज और अन्य आय का समावेश:
किसी भी प्रकार के निवेश पर प्राप्त होने वाला कोई भी ब्याज वास्तव में कर योग्य है। कुछ मामलों में, कुछ प्रकार के निवेश वास्तव में कर-छूट के लिए खुले हो सकते हैं, हालांकि, ऐसे निवेश से उत्पन्न ब्याज वास्तव में कर योग्य है। सिर्फ इसलिए कि एक निवेश कर-बचत हो सकता है, इसका मतलब यह नहीं है कि यह कर-मुक्त नहीं है। ब्याज आय की गैर-सूचना द्वारा किसी भी चूक को टीडीएस और पैन संरेखण के माध्यम से आसानी से देखा जा सकता है।
- पिछले नियोक्ता से आय:
नौकरी बदलने की स्थिति में, नए नियोक्ता को पिछली नौकरी से अर्जित आय को ध्यान में रखते हुए कमी हो सकती है। इस प्रकार, कर कटौती उस समय से की जा सकती है जब कर्मचारी इस नई नौकरी में शामिल हुआ है। हालांकि, यह ध्यान रखना उचित है कि वेतन से कर की कटौती करते समय ऐसे पिछले नियोक्ता की आय को ध्यान में रखा जाना चाहिए। अगर ऐसा नहीं किया जाता है तो इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय यह गलती पकड़ में आ जाती है।
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